Кто относится к резидентам страны?

Резидент и нерезидент. Как определить статус в целях НДФЛ?

Работа на территории другого государства в современных экономических условиях явление нередкое. Бухгалтеру важно правильно определить налоговый статус таких сотрудников, четко понимать отличие от обычного персонала, когда речь идет о расчете НДФЛ.

Кто они?

Для разграничения прав и обязанностей указанных групп работников используют понятия резидента и нерезидента в целях НДФЛ. Об этом сказано в ст. 207 п. 2 НК РФ. Законодатель определяет резидента как лицо, находящееся в РФ 183 календарных дня и более на протяжении года. Этот период не прерывается, если гражданин выехал за границу:

  • для лечения, обучения (на срок менее полугода);
  • для работы на морских сырьевых месторождениях.

Особый случай – российские военные, проходящие службу за пределами РФ. Независимо от того, сколько дней они физически находятся за границей, военнослужащие признаются резидентами (п. 3 той же статьи). Такое же положение занимают сотрудники госорганов и органов местного самоуправления, работающие за рубежом.

Обратим внимание на следующее: ФЗ от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил ст. 207 пунктом 2.2 (п. 2 ст. 1 ФЗ). Дополнение касается только периода с 1 января по 31 декабря 2020 года. Если в этот период физическое лицо находилось в России 90-182 календарных дня (т.е. срок меньше, чем по умолчанию) и хочет получить статус налогового резидента за указанный период, необходимо заявить письменно об этом в налоговую. Заявление должно быть подано не позднее 30/04/2021 года. Порядок действует только при признании налоговым резидентом РФ в 2020 году.

Таким образом, налоговый резидент – это лицо, находящееся на территории страны как минимум 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (в 2020 году срок меньше), военные и чиновники, работающие фактически за границей. Из сказанного вытекает, что налоговый нерезидент – это лицо, находящееся в России меньше указанного срока.

Гражданство РФ или его отсутствие не влияет на статус резидента (нерезидента) в целях НДФЛ. Гражданин РФ может иметь статус нерезидента. Обычно статус нерезидента получают лица, недавно переехавшие в РФ или часто выезжающие за ее пределы. Основной категорией являются резиденты РФ.

Важно! Международными соглашениями с отдельными странами может устанавливаться иной порядок определения статуса. В целях устранения двойного налогообложения они подписаны с Великобританией, Германией, Израилем, Китаем, Казахстаном, Киргизией, Республикой Беларусь и целым рядом других стран.

Особенности статуса

Для резидентов и нерезидентов ставки налога и перечни облагаемых доходов различаются. Нерезидент не вправе рассчитывать на налоговые вычеты, в отличие от резидента. Такие выводы следуют из анализа нескольких статей НК РФ (ст. 210 п. 3-4, ст. 220 п. 1 пп. 1, ст. 224 п. 1, 3, ст. 209). Основная налоговая ставка для резидента — 13%, для нерезидента — 30%. Нюансы применения налоговых ставок подробно описаны в ст. 224 НК РФ.

Удержание и уплата НДФЛ может производиться налоговым агентом и самим лицом, получившим доход. В первом случае отсчитывать срок 12 месяцев «назад» и определять, является ли лицо резидентом, нужно от даты выплаты дохода. Такой вывод следует из ст. 226 – 4, ст. 223 НК РФ и ряда разъяснительных документов Минфина (например, письмо № 03-04-06/6-122 от 25/05/11 г.).

Если НДФЛ облагается доход, по которому налогоплательщик сам уплачивает налог, 12-месячный период – это год получения дохода, отсчитывать по календарю обратным порядком придется от 1 января следующего года (ст. 216, 228 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/6-293 от 25/04/11 г.).

Срок 183 дня (или другой, в соответствии с законом) считают от дня въезда на территорию РФ до дня выезда, включая эти дни. Такой порядок подтверждают чиновники в ряде документов (письмо ФНС № ОА-3-17/1702 от 24/04/15 г.).

В некоторых случаях, о которых мы говорили выше, при выезде за рубеж указанный срок не прерывается, дни поездки включаются в необходимый для статуса резидента период. При выезде за рубеж для лечения, в других аналогичных случаях необходимо предоставить подтверждающие цель документы: договор с клиникой, учебным заведением, справки из этих учреждений. Таким образом статус резидента сохранится.

Даты въезда и выезда обычно устанавливают по таможенным отметкам российской стороны в выездных документах, например, в загранпаспорте, в миграционной карте, в любых документах, свидетельствующих о пребывании физлица на территории РФ. В некоторых случаях доказательством могут служить иные документы, например, справки учебных заведений России для студентов, учащихся. При этом чиновники не принимают во внимание регистрационные отметки с места жительства при подтверждении статуса резидента. Такое мнение высказано, например, в письме Минфина № 03-04-05/69536 от 13/01/15 г.

Важный нюанс содержит письмо Минфина № 03-04-06/6-123 от 26/05/11 г. Если иностранный работник выезжает за рубеж в связи с окончанием срока разрешения на работу, а затем при получении нового разрешения трудоустраивается (1 раз в год), статус резидента он не теряет; и срок 12 месяцев, как и в случае с выездом на учебу, лечение, не прерывает. Однако время, проведенное вне пределов РФ, вычитается из общей суммы дней пребывания в стране.

Если за определенный период в течение года человек накопил необходимое число дней пребывания в РФ, он приобретает статус резидента и пользуется им до окончания года (налогового периода). Об этом сказано в письме Минфина № 03-04-06-01/94 от 29/03/07 г. При этом подчеркивается, что следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период на дату получения доходов, но рассмотрены две ситуации:

  1. Если расчет идет за 12-месячный «переходящий» с года на год период, то, достигнув статуса резидента в текущем году, его можно потерять, и тогда применима ставка не 13%, а 30%.
  2. Если срок пребывания 183 дня достигнут от начала налогового периода, статус резидента по итогам данного налогового периода не изменяется.

ФНС на своем официальном сайте разъясняет и вопрос о двойном резидентстве. Статус резидента какого-либо государства не является препятствием для получения такого же статуса в России.

Кто такой налоговый резидент и нерезидент РФ

Лица, проживающие в Российской Федерации, могут являться как резидентами, так и нерезидентами. В первом случае речь идет о физическом или юридическом лице, которое прошло регистрацию на территории определенного государства и подчиняется его национальным законам.

Кто такой резидент, какими правами и обязанностями он обладает, чем регулируется его правовое положение?

Нормативно-правовая база

Детальное определение дается в ФЗ №173 от 10 марта 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с данной нормой, резиденты – это:

  • физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением лиц, живущих на постоянной основе в другой стране;
  • иностранцы и лица, не имеющие конкретного гражданства, постоянно находящиеся на территории страны на основании вида на жительство;
  • организации, которые прошли официальную процедуру государственной регистрации в соответствии с законами РФ;
  • филиалы, подразделения, официальные представительства юридических лиц, созданные на территории российского государства, находящиеся в подчинении его законов;
  • представительства (дипломатические), консульские организации, расположенные территориально за пределами страны;
  • субъекты РФ, муниципальные структуры, состоящие в отношениях, регламентируемых ФЗ №173 и иными аналогичными нормативно-правовыми актами.

В п. 7 ст. 1 ФЗ №173 указано, что нерезиденты РФ – это:

  • граждане, которые не относятся к первой категории;
  • компании и их филиалы, создание которых на территории РФ происходило согласно законам других стран;
  • фирмы, не являющиеся ЮЛ, созданные по законам других стран, расположенные за их пределами;
  • дипломатические структуры и консульства иностранных держав, получившие аккредитацию в РФ (а также их официальные представительства);
  • компании межгосударственного и межправительственного уровня;
  • обособленные подразделения, относящиеся к нерезидентам.
Читайте также  Как получить временную регистрацию по месту пребывания?

В целях определения НДФЛ физические лица подразделяются на резидентов и нерезидентов (гл. 23 НК РФ). В качестве резидента выступает человек, который пребывал на территории РФ от 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Также в этот перечень входят военные лица, проходящие службу за рубежом, представители государственных руководящих структур, организаций местного самоуправления (п. 3 ст. 207 НК РФ). Налоговый нерезидент – лицо, пребывающее на территории РФ 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В Письме ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702 указано, что период пребывания иностранца или лица без гражданства на территории Российской Федерации определяется с момента прибытия до момента отбытия. Прерывание срока нахождения в РФ происходит при выезде за рубеж. Исключение составляют непродолжительные по времени поездки до 6 месяцев (в целях учебы или лечения), согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ.

Перечень документов, используемых в качестве оснований для выявления количества дней, проведенных иностранцем на территории РФ, в нормативно-правовой базе страны отсутствует. Получить точные сведения о времени пребывания иностранца в государстве можно на основании отметок из загранпаспорта, миграционной карты и т. д.

Статус резидента на территории страны регламентируется следующими нормативными актами:

  1. НК РФ (ч. 2), ФЗ №117 от 5 августа 2000 года. В последнем акте указано, что резиденты – физические лица, фактически пребывающие на территории РФ более 183 в течение одного года подряд.
  2. Документ, способствующий подтверждению статуса налогового резидента РФ. Его заполнение осуществляется по специальной форме КНД 1120008.
  3. Приказ ФНС России №ММВ-7-17/837@ от 7 ноября 2017 года.

Валютное законодательство

Основной регламент по данному вопросу – ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В ст. 24 речь ведется о правах и обязательствах лиц, являющихся резидентами или нерезидентами.

Резиденты, которые осуществляют на территории РФ валютные сделки, наделены следующими правами:

  • ознакомление с актами, полученными вследствие проверок, организованных любыми контролирующими инстанциями;
  • обжалование решений и действий этих структур, а также должностных лиц, являющихся их представителями;
  • возмещение ущерба, который был причинен вследствие неправомерных действий этих учреждений.

Резиденты и нерезиденты, которые занимаются проведением валютных операций на территории РФ, наделены следующими обязанностями:

  • предъявление службам, осуществляющим валютный контроль, набора необходимых документов;
  • ведение учетных операций по проводимым сделкам;
  • обеспечение сохранности документации на протяжении отрезка времени, составляющего от 3 лет с момента совершения операций;
  • безоговорочное исполнение предписаний, изданных органами валютного контроля, связанных с предотвращением нарушений норм законодательства;
  • установление списка товарных позиций (а также работ услуг), за которые осуществляются расчеты через банки.

К валютным резидентам относятся физические и юридические лица. Физические лица, являющиеся резидентами РФ:

  • граждане страны;
  • иностранцы, постоянно проживающие на территории России.

Юридические лица – резиденты Российской Федерации – представлены следующим перечнем:

  • компании, создание которых осуществлялось в соответствии с законодательством РФ;
  • организации, расположенные за пределами страны, а также их официальные представительства, которые были сформированы по российским нормам закона;
  • дипломатические структуры, консульства, расположенные территориально за границами государства;
  • отделения исполнительных органов федерального уровня, находящиеся вне территории РФ;
  • отдельные субъекты РФ, образования муниципального характера.

Налоговое

Налоговыми резидентами РФ признаются по закону следующие лица (физические и юридические):

  • иностранцы или лица, не имеющие гражданства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (во внимание не принимаются краткосрочные выезды за рубеж в целях лечения, обучения, исполнения должностных обязанностей);
  • военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом (вне зависимости от того, какое количество времени было или будет проведено ими за границей);
  • работники государственных структур, которые были командированы за территорию РФ;
  • предприятия, созданные в России и подчиняющиеся ее законам;
  • организации иностранного происхождения, работающие на основании международного договора;
  • иностранные фирмы, управляемые законодательством России.

Что это такое простыми словами

В отношении физических лиц резидент – иностранец, лицо без гражданства, организация, осуществляющая деятельность на территории России или за рубежом, подчиняющееся валютному и налоговому законодательству страны.

Резиденты сдают отчетности и уплачивают налоги в бюджет той страны, порядкам которых они подчиняются.

Уплата НДФЛ с доходов нерезидента подробно рассмотрена ниже на видео.

Как подтвердить свой статус в России

Сделать это можно несколькими способами. Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  • паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  • миграционная карта;
  • разрешение на временное проживание;
  • вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.

Отличия от нерезидента

  1. Основное отличие заключается в перечне уплачиваемых доходов. Он прописан в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
  2. Еще одна разница заключается в ставке налога. В первом случае (для резидента) она составляет 13%. Во втором случае (для нерезидента) – 30%.
  3. Если говорить о поступлениях в форме материальной выгоды от процентов по займам, в первом случае ставка составит 35%, во втором – 30% (ст. 224 НК РФ).
  4. Еще одно различие заключается в возможности получения резидентом налоговых вычетов по подоходному налогу (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Как определить

Определить тот факт, что лицо является резидентом/нерезидентом РФ, несложно. Сделать это можно несколькими способами.

Валютные операции

Валютные резиденты – это все российские граждане, за исключением лиц, живущих за рубежом от года. Условие может быть нарушено даже в том случае, если россиянин приедет в РФ на день. В остальных ситуациях все граждане РФ автоматически признаются российскими резидентами.

Налогообложение, разница в ставке НДФЛ

Лица, признанные резидентами, уплачивают подоходный налог в размере 13%. Чтобы иностранец стал относиться к этой категории, он должен прожить в стране от 183 дней в течение года, иначе придется уплачивать налог по ставке 30%.

Иностранный гражданин с РВП

Разрешение на временное проживание получают все иностранцы, принявшие решение временно задержаться на территории страны. На документе указывается срок его оформления и дата отбытия. Поэтому посчитать дни, в течение которых иностранец находится на территории РФ, несложно.

Контрагенты и подрядчики

Определить статус контрагента можно по его ИНН и прочим идентификационным показателям (КПП, номер счета в банке и т. д.). Это позволит избежать проблем с законодательством, заключая партнерские соглашения с нерезидентами.

Документ для банка

Многие банки требуют документ, подтверждающий правовой статус потенциального клиента. Получить его можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы или при личном обращении. Процедура займет не более 5 минут.

Таким образом, валютное и налоговое законодательство Российской Федерации в процессе определения допустимых операций и сумм взносов руководствуется тем, является ли лицо резидентом или не относится к данной категории, т. к. между этими статусами есть различия.

О том, кто такой нерезидент, дополнительно можно узнать на видео.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ?

Кто нерезидент РФ?

Нерезидентами являются юридические лица, зарегистрированные по законодательству иностранных государств (в том числе их филиалы и представительства, находящиеся на территории РФ); физические лица, являющиеся иностранными гражданами и не имеющие вид на жительство в РФ; граждане РФ, постоянно проживающие в иностранных …

Кто такой резидент и нерезидент РФ?

Резидент — это физическое лицо, которое живет в стране на постоянной основе и платит в ней налоги. Нерезидентами становятся те, кто временно проживает на территории страны, туристы и некоторые категории физических лиц.

Читайте также  Как получить гражданство в Германии после брака?

Как определить статус резидент или нерезидент?

Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Как узнать резидент или нет?

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым резидентом. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом.

Кто является налоговым нерезидентом РФ?

Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Кто такой нерезидент в РК?

Нерезидент — это иностранное лицо, обладающее признаками резидента РК и между страной регистрации (инкорпорации) которого и Казахстаном имеется международный договор об избежании двойного налогообложения.

Кто такой резидент в банковской сфере?

Резиденты: физические лица-граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его доку-мент), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики …

Кто признается налоговым резидентом Российской Федерации?

По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Федеральный закон от № 265-ФЗ).

Что означает понятие резидент?

Резидент — юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Кто является резидентом в Украине?

Согласно этому подпункту Кодекса, физическим лицом — резидентом является физическое лицо, имеющее место проживания в Украине. В то же время, местом жительства физического лица согласно ст. 29 Гражданского кодекса Украины является жилье, в котором оно проживает постоянно или временно.

Как узнать статус налогового резидента?

через интерактивный сервис ФНС России по почте по адресу, указанному в заявлении о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Кто относится к резидентам страны?

резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть в расчет будут приниматься и месяцы проживания, предшествующие текущему календарному году) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Как налоговая узнает резидент я или нет?

Кто узнает, что вы нерезидент

Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Как считать дни для налогового резидента?

Чтобы определить налоговый статус физлица, суммируйте все дни его нахождения в России за предыдущие 12 месяцев, идущих подряд. Если количество дней больше 183, налогоплательщик признается резидентом, если меньше — нет.

Какой документ подтверждает резидентство?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, подтверждающий постоянное местонахождение лица для налоговых целей.

Как понять резидент или нерезидент: кто такой резидент и нерезидент РФ простым языком

Краткое содержание:

Довольно часто россияне и иностранные граждане, сталкиваясь с необходимостью уплаты налогов, просят объяснить простым языком, кто такой резидент или нерезидент РФ, и спрашивают, как понять свой статус налогоплательщика – физического лица. Поэтому постараемся ответить на эти вопросы простыми словами.

Кто такой резидент РФ

Простым языком резидент РФ – это человек, который находится на территории России более 182 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть для признания физического лица налогоплательщиком-резидентом не имеет значения его гражданство. Главное условие – это период нахождения в РФ (ст. 207 НК РФ), который должен составлять 183 и более дней в течение 12 месяцев.

При этом 183-дневный период не прерывается в случае выезда за границу на срок менее шести месяцев для лечения, обучения, а также для исполнения трудовых обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если же в течение 183 дней вы выехали за пределы России с другой целью, то 183-дневный период прерывается и продолжает исчисляться со дня возвращения в страну.

Это правило не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом, а также сотрудников органов госвласти и местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ. Они признаются резидентами независимо от фактического времени нахождения в России.

Признание резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года

В связи с коронавирусными ограничениями на пересечение границ в Налоговый кодекс внесены изменения, в соответствии с которыми существует возможность признания налогоплательщика резидентом РФ в налоговом периоде 2020 года и при более коротком сроке пребывания в России.

Налогоплательщик, находившийся в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на территории России от 90 до 182 календарных дней (включительно), имеет право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, пребывания либо постановки на учет в качестве налогоплательщика с заявлением о признании налоговым резидентом. Главное условие – заявление должно быть подано до 30 апреля 2021 года.

Кто такой нерезидент РФ

Нерезидент РФ — это человек, который в течение 12 следующих подряд месяцев находился в России менее 183 календарных дней.

Однако, как уже сказано выше, существует возможность признания резидентом в налоговом периоде 2020 года и в том случае, если вы находились в РФ менее 183 дней.

Вид на жительство — это резидент или нерезидент

Существует заблуждение, что получение вида на жительства в РФ является основанием для признания мигранта резидентом. Это не так.

Вид на жительство – это документ, который удостоверяет право иностранного гражданина на постоянное проживание на территории России. И к вопросу признания мигранта резидентом РФ вид на жительство не имеет никакого отношения.

Как понять: резидент или нерезидент

Чтобы понять, резидент вы или нерезидент, необходимо подсчитать суммарное количество календарных дней нахождения на территории РФ за последние 12 месяцев. При этом учитываются все периоды пребывания в России со дня въезда по день выезда из страны, то есть и день въезда и день выезда засчитываются в 183-дневный период.

Если НДФЛ уплачивает работодатель, то обязанность определения статуса налогоплательщика лежит на нем, а отсчет 12-месячного периода идет от дня выплаты дохода, заработной платы.

Если же физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно, то отсчет 12-месячного периода следует производить от 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход.

Например, налогоплательщик в 2020 году получил доход от продажи квартиры. Поскольку обязанность подать декларацию и уплатить налог возникает с 1 января 2021 года, то для определения статуса резидента (нерезидента) необходимо подсчитать суммарное количество дней нахождения в России с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Документы, подтверждающие статус резидента

Документы, подтверждающие статус резидента, необходимо подавать в налоговую инспекцию в следующих случаях:

  • вместе с налоговой декларацией;
  • с заявлением о признании резидентом в налоговом периоде 2020 года;
  • с заявлением о подтверждении статуса резидента.

При этом налоговым законодательством перечень указанных документов не установлен. Ими могут быть любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания на территории России, в частности:

  • паспорт с отметками о пересечении границы;
  • миграционная карта;
  • проездные документы;
  • справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени;
  • справка с места учебы, подтверждающая фактическое посещение занятий;
  • квитанция о проживании в гостинице.
Читайте также  Что нужно для получения статуса беженца?

Следует понимать, что документы о регистрации по месту жительства сами по себе не являются основанием для признания иностранного гражданина налоговым резидентом РФ.

Прием в гражданство РФ: что важно знать иностранцам об общем и упрощенном порядке Подробнее ➤

Новое продление миграционных сроков: особенности продления миграционных сроков до 15 июня 2021 года Подробнее ➤

Девять категорий лиц, обязанных подать декларацию о доходах до 30 апреля, иначе грозят штрафы Подробнее ➤

Если статья оказалась полезной, проголосуйте «Да»

Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

Меня эта тема не интересует

Свое мнение по этому вопросу я оставлю в комментариях

Резидент и нерезидент глазами российского законодателя — в чём между ними разница

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Многие хоть раз слышали понятия «резидент» и «нерезидент».

Они встречаются в законодательстве, повседневной жизни, даже в фильмах про иностранную разведку.

Некоторые люди ошибочно путают резидентство с гражданством (это как?). Однако это совершенно разные понятия, с точки зрения юриспруденции.

После прочтения настоящей статьи вы чётко будете знать, кто такой резидент, и чем он отличается от нерезидента.

Резидент и нерезидент — это.

С латинского языка слово resident буквально переводится как « постоянно сидящий на месте». Отсюда и возникло неправильное отождествление понятия с гражданством.

Термины «резидент» и «нерезидент» можно встретить в двух отраслях законодательства: валютном и налоговом.

Правотворческий орган использует такое разграничение с целью показать, чьи интересы представляет лицо в международных отношениях: родного государства или чужого.

При этом законодатель использует или формально-юридический признак (место регистрации, фактическое время нахождения на территории), или экономический (с экономикой какой страны субъект имеет большую взаимосвязь).

Резидентами и нерезидентами могут выступать обычные люди и организации. От того, под какую категорию эти лица попадают, зависит их правовой статус в государстве.

А именно три вещи:

  1. права;
  2. обязанности;
  3. юридическая ответственность.

Если говорить простыми словами, резидент – это лицо, чей центр экономических и деловых интересов находится в стране пребывания. Остальные люди и организации относятся к нерезидентам.

Термин «резидент» раньше использовали советские спецслужбы для обозначения иностранных шпионов. А в Средние века таким словом называли дипломатических представителей, которые постоянно находились в иностранном государстве.

Налоговый резидент — кто это такой

Определение налогового резидента содержится в ч.2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим, какие лица подпадают под эту категорию.

    Люди, которые большую часть времени проживают в России.

Согласно законодательству, резидент (налоговый) – это человек, который в течение года прожил на территории РФ минимум 183 дня. Наличие гражданства значения не имеет.

То есть, резидентами могут оказаться и иностранцы, и лица без гражданства. В случае кратковременных поездок за границу на срок до 6 месяцев отчётный годовой период не прерывается.

Например, Паша М. работает удалённым веб-дизайнером и живёт в России. Но он очень не любит холодную погоду. Поэтому с начала ноября по конец февраля путешествует по тёплым странам. То есть, в течение года Паша М. присутствует на территории РФ как минимум 8 месяцев. Он – налоговый резидент.

А вот Катя Л. нашла себе работу айтишника в Польше и уехала за границу на год. При этом каждый месяц приезжала к родственникам погостить. За отчётный период она пробыла на родине в общей сумме 25 суток, поэтому не считается налоговым резидентом.

Как налоговики определяют фактическое количество дней пребывания? Ведь точный перечень документов, подтверждающих отсутствие в стране, в законодательстве не установлен.

Как правило, органы смотрят в паспорте отметки пограничных служб о пересечении границы. Также в подтверждение нерезидентства налоговикам можно предоставить справки с места работы, чеки о расчётах за рубежом и другие документы.

К ним относятся организации, зарегистрированные в РФ. Иногда под категорию налогового резидента подпадают и иностранные компании. В частности, если они созданы в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения и работают на территории России.

А налоговый нерезидент – кто это такой? Ответ простой: любой субъект, не подпадающий под категорию резидента.

Различия в правах налоговых резидентов и нерезидентов

На резидента в полной мере распространяется налоговое законодательство государства пребывания.

Так, физическое лицо платит налог на доходы по ставке 13%. Причём как с источников в России, так и с заграничных. Например, указанный выше фрилансер Паша М. обязан перечислить налоговой деньги, полученные от сотрудничества с заказчиками из разных стран.

Например, Паша М. женится и заведёт ребёнка. Он может подать заявление в инспекцию, чтобы получать ежемесячный вычет в размере 1 400 руб. от суммы дохода. Это приведёт к снижению налоговой нагрузки.

Нерезидент не имеет право получить вычеты. Он платит налоги только с доходов от источников в России. И по ставке 30%, а не 13%.

Так, указанная выше Катя Л. не обязана отчитываться перед налоговой родной страны о зарплате у иностранного работодателя. Но женщина может сдать свою квартиру в аренду на время отсутствия. И от суммы, полученной у квартирантов, придётся «отстегнуть» налоговикам 30%.

Кто такие валютные резиденты и нерезиденты

В валютном законодательстве, а именно в федеральном законе № 171-ФЗ от 10.12.2003г., содержится более широкое определение резидентов и нерезидентов.

Причисление лица к той или иной категории влияет на перечень прав и обязанностей в сфере обращения с деньгами.

Сейчас к валютным резидентам относятся следующие субъекты:

  1. Граждане России. Даже в том случае, если они постоянно проживают за границей.
  2. Иностранцы и лица без гражданства, которые живут в РФ на основании вида на жительство.
  3. Российские компании, их филиалы, представительства и подразделения за рубежом.
  4. Консульские учреждения и дипломатические представительства РФ.
  5. Сама Россия, её субъекты (это что?) и муниципальные образования (это как?).

Валютный нерезидент – это человек или юр.лицо, не подпадающие ни под один из перечисленных пунктов. В частности, дипломатические представительства других государств, международные организации, иностранцы, живущие у себя на родине.

У валютных резидентов больше ограничений, связанных с использованием иностранной валюты. Таким лицам можно совершать только операции, прямо предусмотренные в статье 9 закона от 10.12.2003г. В противном случае есть риск попасть под статью 15.25 КоАП РФ и заплатить крупный штраф.

Хотя правотворческий орган идёт по пути либерализации валютного законодательства. Так, с 1 января 2020 года людям больше не нужно будет отчитываться перед налоговиками о движении средств по счетам, открытых в зарубежных банках.

Выводы

Таким образом, понятия «резидент» и «нерезидент» – это условные обозначения, которые законодатель вводит для целей валютного регулирования или налогообложения.

Трактовка может меняться в зависимости от экономической обстановки в государстве. Как правило, у «своих» больше обязанностей, но и права шире. Нерезидентам же приходится соблюдать законодательство как родной страны, так и места пребывания.

Автор статьи: Белоусова Наталья

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Комментарии и отзывы (2)

Часто встречается такое понятие даже на телевидении. Оттуда я и знаю это понятие и его смысл.

Ещё же существует такое понятие, как двойное налогообложение, вроде бы между странами должен быть урегулирован данный вопрос соответствующим соглашением, иначе гражданин России, работающий в другой стране и получающий там доход, вполне может быть обязан уплачивать НДФЛ, как в той стране, так и в России.